四、試點納稅人未按規(guī)定申請備案或?qū)徟?，不得享受增值稅稅收?yōu)惠。
五、試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得享受增值稅免稅、減稅優(yōu)惠。
附件：營業(yè)稅改征增值稅優(yōu)惠項目及報送資料
享受稅收優(yōu)惠的試點納稅人初次申請備案或?qū)徟鷷r，需統(tǒng)一報送《增值稅稅收優(yōu)惠資格確認(登記)表》及應(yīng)稅服務(wù)提供情況和享受稅收優(yōu)惠項目書面說明材料。每年1月31日前備案時需統(tǒng)一報送《增值稅稅收優(yōu)惠資格確認(登記)表》和上年度享受減免稅項目的相關(guān)數(shù)據(jù)及生產(chǎn)經(jīng)營基本情況說明。享受即征即退稅收優(yōu)惠的納稅人申請退稅時需統(tǒng)一報送《增值稅即征即退申請(審批)表》、相關(guān)數(shù)據(jù)計算過程及說明材料、稅收通用繳款書(復(fù)印件)。同時，還應(yīng)加報以下證明資料(原件或復(fù)印件)：
一、備案類增值稅優(yōu)惠項目及報送資料
(一)個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
1.個人身份證件；
2.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)業(yè)務(wù)合同；
3.作品或有關(guān)著作權(quán)證明。
(二)殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)
1.殘疾人證書(或殘疾軍人證書)；
2.殘疾人身份證。
(三)航空公司提供飛機飛灑農(nóng)藥服務(wù)
企業(yè)簽訂的飛機飛灑農(nóng)藥服務(wù)業(yè)務(wù)合同。
(四)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
1.企業(yè)簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)合同；
2.省級科技主管部門出具的審核意見證明文件；
3.外國企業(yè)和外籍個人能提供由審批技術(shù)引進項目的對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部(現(xiàn)為商務(wù)部)及其授權(quán)的地方外經(jīng)貿(mào)部門(省商務(wù)廳)出具的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、協(xié)議批準(zhǔn)文件”的，可不再提供上述科技主管部門審核意見證明；
4.外國企業(yè)和外籍個人如委托境內(nèi)企業(yè)申請辦理備案手續(xù)的，應(yīng)提供委托書，如系外文的應(yīng)翻譯成中文。
(五)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)
1.企業(yè)與用能企業(yè)簽訂的《節(jié)能效益分享型》合同；
2.實施合同能源管理項目相關(guān)技術(shù)符合《合同能源管理技術(shù)通則》(GB/T24915-2010)規(guī)定的技術(shù)要求材料；
3.《節(jié)能效益分享型》合同格式和內(nèi)容符合《合同能源管理技術(shù)通則》(GB/T24915-2010)等規(guī)定的說明資料。
(六)注冊在中國服務(wù)外包示范城市的企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)中提供的應(yīng)稅服務(wù)
1.企業(yè)簽訂的離岸服務(wù)外包項目業(yè)務(wù)合同；
2.省商務(wù)廳確認的《離岸服務(wù)外包合同確認單》；
(七)臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入
1.企業(yè)簽訂的臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)合同；
2.交通運輸部頒發(fā)的“臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證”，且許可證上注明的公司登記地址在臺灣的航運公司。
(八)臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入
1.企業(yè)簽訂的臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)合同；
2.中國民用航空局頒發(fā)的“經(jīng)營許可”或依據(jù)《海峽兩岸空運協(xié)議》和《海峽兩岸空運補充協(xié)議》規(guī)定，批準(zhǔn)經(jīng)營兩岸旅客、貨物和郵件不定期(包機)運輸業(yè)務(wù)，且公司登記地址在臺灣的航空公司的證明。
(九)美國ABS船級社提供船檢服務(wù)
1.美國ABS船級社身份證明；
2.企業(yè)簽訂的美國ABS船級社提供船檢服務(wù)業(yè)務(wù)合同。
(十)電影集團公司、電影制片廠及其他電影企業(yè)，轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)
廣播電影電視行政主管部門批準(zhǔn)從事相關(guān)業(yè)務(wù)文件。
(十一)隨軍家屬就業(yè)
1.為安置隨軍家屬就業(yè)而新辦的企業(yè)
(1)駐贛部隊各單位師(含)以上政治機關(guān)出具的隨軍家屬身份證明；
(2)軍(含)以上政治和后勤機關(guān)共同出具的安置隨軍家屬達到規(guī)定比例的證明材料；
(3)企業(yè)與隨軍家屬簽訂的勞動合同；
(4)企業(yè)通過銀行包括信用社等開辦代發(fā)工資業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)向安置的隨軍家屬發(fā)放工資的憑證；
(5)企業(yè)在職職工及隨軍家屬名冊。
2.從事個體經(jīng)營的隨軍家屬
(1)駐贛部隊各單位師(含)以上政治機關(guān)出具的隨軍家屬身份證明；
(2)隨軍家屬配偶的軍官證。
(十二)軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)
1.為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新辦的企業(yè)
(1)師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件；
(2)企業(yè)與自主擇業(yè)軍轉(zhuǎn)干部簽訂的勞動合同；
(3)企業(yè)通過銀行包括信用社等開辦代發(fā)工資業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)向安置的軍轉(zhuǎn)干部發(fā)放工資的憑證；
(4)納稅人在職職工及軍轉(zhuǎn)干部名冊。
2.從事個體經(jīng)營的軍轉(zhuǎn)干部
師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。
(十三)城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)
1.為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(1)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵與安置地民政部門簽訂的《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》及領(lǐng)取的《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》；
(2)經(jīng)縣級以上民政部門認定的、企業(yè)與城鎮(zhèn)退役士兵簽訂的勞動合同；
(3)企業(yè)通過銀行包括信用社等開辦代發(fā)工資業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)向安置的城鎮(zhèn)退役士兵發(fā)放工資的憑證；
(4)企業(yè)在職職工及城鎮(zhèn)退役士兵名冊。
2.從事個體經(jīng)營的城鎮(zhèn)退役士兵
自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵與安置地民政部門簽訂的《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》及領(lǐng)取的《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》。
(十四)失業(yè)人員就業(yè)
1.從事個體經(jīng)營的失業(yè)人員
《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》)。
2.新招用失業(yè)人員的服務(wù)型企業(yè)
(1)《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)；
(2)企業(yè)與新招錄持有《就業(yè)失業(yè)登記證》失業(yè)人員簽訂的1年(含)以上勞動合同；
(3)企業(yè)為新招錄持有《就業(yè)失業(yè)登記證》失業(yè)人員繳納社會保險費的繳費記錄；
(4)企業(yè)通過銀行包括信用社等開辦代發(fā)工資業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)向安置的失業(yè)人員發(fā)放工資的憑證。
二、報批類增值稅優(yōu)惠項目及報送資料
(一)安置殘疾人的單位
1.初次審批或每年備案時提供的資料
(1)《社會福利企業(yè)證書》或民政部門、殘疾人聯(lián)合會出具的書面認定意見及企業(yè)安置的殘疾職工殘疾證；
(2)企業(yè)與在職職工簽訂的勞動合同及與安置的殘疾職工簽訂的勞動合同。
2.退稅申請時提供的資料
(1)企業(yè)依法為安置的殘疾人員繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險的有關(guān)證明材料，如保險證書、保單等(若上述險種已由殘疾人員自行購買或由其他途徑購買的應(yīng)提供相關(guān)證明材料)；
(2)企業(yè)通過銀行包括信用社等開辦代發(fā)工資業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)向安置的殘疾職工發(fā)放工資的憑證。
(二)提供管道運輸服務(wù)
1.初次審批或每年備案時提供的資料
管道運輸經(jīng)營許可證明。
2.退稅申請時無須加報其他資料。
(三)提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)
1.初次審批或每年備案時提供的資料
(1)人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準(zhǔn)的融資租賃經(jīng)營許可證明；
(2)企業(yè)簽訂的融資租賃服務(wù)合同。
2.納稅申報及退稅申請時提供的資料
符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的有效憑證(發(fā)生價款扣除時提供)。
