【提問(wèn)內(nèi)容】
張某于2013年4月1日將位于某市區(qū)繁華地段的房屋出租給工商銀行使用，合同約定租期8年（即2021年4月1日止），年租金為370000萬(wàn)元且在租期內(nèi)不變。當(dāng)?shù)匾?guī)定的城建稅為7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%，水利基金1%，當(dāng)年應(yīng)當(dāng)繳納的各稅種為：
房產(chǎn)稅370000*12%=44400
營(yíng)業(yè)稅附加370000*5*（1 7% 3% 2% 1%）=20905
印花稅370000*0.1%=370
個(gè)人所得稅（370000/12-44400/12-20905/12-370/12）*（1-20%）*20%*12=48692（元）
各稅合計(jì)：44400 20905 370 48692=114367（元）
這個(gè)當(dāng)年應(yīng)當(dāng)理解為一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期，即2013.4.1至2014.4.1，對(duì)嗎？
如果不對(duì)，正確的是什么？
【回復(fù)內(nèi)容】
房屋是個(gè)廣義的概念，而對(duì)于個(gè)人出租住房有稅收優(yōu)惠，這里您沒(méi)有明確，如果是出租非住房比如門(mén)面，房產(chǎn)稅稅率為12%，但計(jì)算也不正確，從租的房產(chǎn)稅是從4月開(kāi)始計(jì)算，計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為370000/12*9。
營(yíng)業(yè)稅附加370000*5*（1 7% 3% 2% 1%）=20905答復(fù)：如果是出租非住房，本年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為370000/12*9。
印花稅370000*0.1%=370答復(fù)：不正確，題目沒(méi)有指明是否簽訂的租賃合同，個(gè)人認(rèn)為應(yīng)定額貼花五元，以后實(shí)際結(jié)算時(shí)再補(bǔ)貼印花。
個(gè)人所得稅（370000/12-44400/12-20905/12-370/12）*（1-20%）*20%*12=48692（元）
各稅合計(jì)：44400 20905 370 48692=114367（元）
這個(gè)當(dāng)年應(yīng)當(dāng)理解為一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期，即2013.4.1至2014.4.1，對(duì)嗎？答復(fù)：不對(duì)，財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)稅計(jì)算，是按計(jì)算，本年應(yīng)繳納的個(gè)稅，為4-12月共9個(gè)月，同時(shí)由于繳納的營(yíng)業(yè)稅和房產(chǎn)稅計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致扣除的月稅費(fèi)也不正確。
本題需要明確一下
1.營(yíng)業(yè)用房；
2.已簽定房屋租賃合同（原題：張某于2013年4月1日將位于某市區(qū)繁華地段的房屋出租給工商銀行使用，合同約定租期8年（即2021年4月1日止），年租金為370000萬(wàn)元且在租期內(nèi)不變。當(dāng)?shù)匾?guī)定的城建稅為7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%，水利基金1%，當(dāng)年應(yīng)當(dāng)繳納的各稅種為：）這樣算可以嗎：如果只是問(wèn)當(dāng)年要交多少稅？房產(chǎn)稅370000*12%/12*9=33300營(yíng)業(yè)稅附加370000*5%*（1 7% 3% 2% 1%）/12*9=15678.75印花稅370000*0.1%=370個(gè)人所得稅（370000/12-33300/9-15678.75/9-370）*（1-20%）*20% （370000/12-33300/9-15678.75/9）*（1-20%）*20%*8=36504.2（元）合計(jì)：33300 15678.75 370 36504.2=85852.95即當(dāng)年：印花稅在第一個(gè)月中扣除，其余的8個(gè)月不再扣除。（另外我覺(jué)得印花稅不能分?jǐn)偟矫總€(gè)月中吧，應(yīng)當(dāng)只在第一個(gè)月扣除吧，所以原先的做法有點(diǎn)不對(duì)：370/12）
但是，現(xiàn)實(shí)當(dāng)中是這樣的：
3.如果去當(dāng)?shù)氐囟惥忠淮伍_(kāi)37萬(wàn)的營(yíng)業(yè)用房屋租賃費(fèi)發(fā)票的話得交多少稅？
（是不是就應(yīng)當(dāng)算12個(gè)月的，同時(shí)，要在第一個(gè)月中扣除印花稅？和上面的類似，只是前面不變，后面的改為11）
答復(fù)如下：
1.可以這么理解
2.印花稅也應(yīng)該一次性扣除更為合理些。
3.理解正確。
【提問(wèn)內(nèi)容】
個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房關(guān)于征稅問(wèn)題我理解歸納了下,請(qǐng)幫忙看下有錯(cuò)沒(méi)?
唯一的家庭生活用房：
5年內(nèi),按全額征收營(yíng)業(yè)稅,以及城教,按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅,個(gè)人轉(zhuǎn)讓簽的合同免印花稅；免土地增值稅；
5年以上,全額免征營(yíng)業(yè)稅,免征個(gè)人所得稅,免印花稅,免土地增值稅。
非唯一的家庭生活用房：
5年內(nèi),全額征營(yíng)業(yè)稅,以及城教,征個(gè)人所得稅,免印花稅,免土地增值稅；
5年以上,差額征營(yíng)業(yè)稅,以及城教,征收個(gè)人所得稅,免印花稅,免土地增值稅。
商業(yè)用房以及經(jīng)營(yíng)用房轉(zhuǎn)讓：
5年內(nèi),全額征營(yíng)業(yè)稅,以及城教,征個(gè)人所得稅,免印花稅,征收土地增值稅；
5年以上,差額征營(yíng)業(yè)稅,征個(gè)人所得稅,免印花稅,征收土地增值稅。
【回復(fù)內(nèi)容】
您的總結(jié)不正確，按照下面內(nèi)容掌握——
如果是個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，要區(qū)分普通住房還是非普通住房，即：
營(yíng)業(yè)稅：財(cái)稅〔2011〕12號(hào)，從2011年1月28日開(kāi)始執(zhí)行。個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。
個(gè)人所得稅：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。
土地增值稅：自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。不區(qū)分普通住房和非普通住房，目的是鼓勵(lì)住房消費(fèi)。
印花稅：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房免征印花稅。
如果是個(gè)人轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房，沒(méi)有5年的說(shuō)法：
營(yíng)業(yè)稅：轉(zhuǎn)讓購(gòu)置或者抵債所得的房產(chǎn)，差額征收營(yíng)業(yè)稅，否則全額征收營(yíng)業(yè)稅。
個(gè)人所得稅按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收。
印花稅、土地增值稅正常計(jì)算征收。
【提問(wèn)內(nèi)容】房已經(jīng)買(mǎi)了超過(guò)5年了，為何不免稅？
【回復(fù)內(nèi)容】個(gè)人轉(zhuǎn)讓5年以上的唯一家庭生活用房才免征個(gè)人所得稅，本題目不能判定是唯一家庭生活用房，所以不免征個(gè)人所得稅。
【提問(wèn)內(nèi)容】如果是企業(yè)轉(zhuǎn)讓這個(gè)不動(dòng)產(chǎn)，就是房屋，是不是不需要考慮相關(guān)的稅費(fèi)？
【回復(fù)內(nèi)容】是應(yīng)該考慮的。 |
