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| 對被承包人扣繳的企業(yè)所得稅，是否可以抵繳我公司的企業(yè)所得稅？ |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：619 |
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| 問：我公司為公路施工企業(yè)，從一單位分包取得工程，結算時總承包人扣取了按結算價的1%的企業(yè)所得稅，并有納稅憑證，請問我單位對這部分扣取的企業(yè)所得稅該如何處理，是否可以抵繳我公司的企業(yè)所得稅？ 答：如果你公司實行查賬征收的，預征的所得稅可以抵減企業(yè)所得稅；如果你公司是核定征收的，已經(jīng)預征的所得稅不能抵減。依據(jù)是國稅發(fā)[1995]227號文規(guī)定，建筑安裝企業(yè)離開工商登記注冊地或經(jīng)營管理所在地（以下簡稱所在地）到本縣（區(qū)）以外地區(qū)施工的，應向其所在地的主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明（以下簡稱外出經(jīng)營證），其經(jīng)營所得，由所在地主管稅務機關一并計征所得稅。否則，其經(jīng)營所得由企業(yè)項目施工地（以下簡稱施工地）主管稅務機關就地征收所得稅。建筑安裝企業(yè)應按照國家財務，稅收的有關規(guī)定設置賬簿，正確計算應納稅所得額，按規(guī)定稅率繳納所得稅。未按規(guī)定設置賬簿或雖設置賬簿，但賬目混亂，資料殘缺不全，不能正確計算應納稅所得額的建筑安裝企業(yè)，稅務機關可依照有關規(guī)定，核定其應納稅所得額。 |
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