增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版操作辦法（試行）
一、為適應稅收現(xiàn)代化建設需要，著眼于稅制改革的長遠規(guī)劃，滿足增值稅一體化管理要求，切實減輕基層稅務機關和納稅人負擔，保證增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的順利推行和正常運轉，進一步加強增值稅征收管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等制定本辦法。
二、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是對增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)以及稅務數(shù)字證書系統(tǒng)等進行整合升級完善。實現(xiàn)納稅人經(jīng)過稅務數(shù)字證書安全認證、加密開具的發(fā)票數(shù)據(jù)，通過互聯(lián)網(wǎng)實時上傳稅務機關，生成增值稅發(fā)票電子底賬，作為納稅申報、發(fā)票數(shù)據(jù)查驗以及稅源管理、數(shù)據(jù)分析利用的依據(jù)。
三、增值稅一般納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（以下統(tǒng)稱增值稅發(fā)票）。
小規(guī)模納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
四、新認定的增值稅一般納稅人和新開業(yè)的小規(guī)模納稅人自愿選擇使用金稅盤或稅控盤。
五、納稅人在領購或更換金稅盤或稅控盤后，主管稅務機關依據(jù)綜合征管軟件同步的稅務登記信息、資格認定信息、稅種稅目認定信息、票種核定信息、離線開票時限、離線開票總金額等信息對專用設備進行發(fā)行。
對綜合征管軟件同步不成功或信息不完整的，主管稅務機關需在增值稅發(fā)票系統(tǒng)中進行手工補錄信息后發(fā)行金稅盤或稅控盤。
納稅人已開具未上傳的增值稅發(fā)票為離線發(fā)票。離線開票時限是指自第一份離線發(fā)票開具時間起開始計算可離線開具的最長時限。離線開票總金額是指可開具離線發(fā)票的累計不含稅總金額，離線開票總金額按不同票種分別計算。
六、按照有關規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備網(wǎng)絡條件的特定納稅人，以離線方式開具發(fā)票，不受離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額限制。特定納稅人的相關信息由主管稅務機關在綜合征管系統(tǒng)中設定，并同步至增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。
七、納稅人名稱、開票限額、購票限量、開票機數(shù)量等事項發(fā)生變更的，納稅人應到主管稅務機關辦理變更發(fā)行。納稅人識別號發(fā)生變化的，納稅人應到主管稅務機關辦理注銷發(fā)行。
八、納稅人更換金稅盤或稅控盤的，需攜帶增值稅發(fā)票及專用設備到主管稅務機關辦理變更發(fā)行操作。
九、納稅人可根據(jù)確認的發(fā)票種類，持金稅盤或稅控盤（特定納稅人可持報稅盤）及相關資料到稅務機關領取增值稅發(fā)票。
十、稅務機關可通過綜合征管軟件對增值稅發(fā)票進行一體化發(fā)售。
十一、納稅人發(fā)生注銷或票種變更的，需在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中對未開具的發(fā)票進行退回或作廢操作，并攜帶增值稅發(fā)票、專用設備及相關資料到主管稅務機關辦理發(fā)票退回或繳銷手續(xù)。
十二、納稅人應在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版可自動上傳已開具的發(fā)票明細數(shù)據(jù)。
十三、納稅人因網(wǎng)絡故障等原因無法在線開票的，在稅務機關設定的離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額范圍內仍可開票，超限將無法開具發(fā)票。納稅人開具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡上傳已開具發(fā)票明細數(shù)據(jù)的，也將無法開具發(fā)票。納稅人需連通網(wǎng)絡上傳發(fā)票后方可開票，若仍無法連通網(wǎng)絡的需攜帶專用設備到稅務機關進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。
十四、納稅人應在納稅申報期內將上月開具發(fā)票匯總情況通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版網(wǎng)絡報稅。
特定納稅人不使用網(wǎng)絡報稅，可攜帶報稅盤和相關資料到稅務機關進行報稅。
十五、納稅人可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開、上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》系統(tǒng)自動校驗通過后，出具帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并通過網(wǎng)絡將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。
納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統(tǒng)校驗。
十六、納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。
十七、增值稅一般納稅人發(fā)票認證、稽核比對、納稅申報等涉稅事項仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
十八、納稅人上傳的開票數(shù)據(jù)生成增值稅發(fā)票電子底賬,稅務機關可通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版進行發(fā)票全票面信息查詢、數(shù)據(jù)分析利用等工作。
十九、本辦法由國家稅務總局（貨物和勞務稅司）負責解釋。各地可根據(jù)本辦法制定具體實施細則。
二十、本辦法自2015年1月1日起試行。
相關政策——
稅總發(fā)[2014]156號國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版工作有關問題
國家稅務總局公告2014年第73號國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告
