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| 魯國(guó)稅函[2011]50號(hào) 山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開展省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收自查工作的通知 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：531 |
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| 山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開展省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收自查工作的通知 魯國(guó)稅函[2011]50號(hào) 2011-03-03 各市國(guó)家稅務(wù)局： 為了加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)稅法遵從度，省局決定組織開展省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收自查工作，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下： 一、自查范圍 參加此次自查的企業(yè)有：中國(guó)重型汽車集團(tuán)有限公司、齊魯證券有限公司、山東省商業(yè)集團(tuán)總公司、山東高速集團(tuán)有限公司、棗莊礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司、青島啤酒(濟(jì)南)有限公司、山東重工集團(tuán)有限公司、山東海力化工股份有限公司、華泰集團(tuán)有限公司、煙臺(tái)張?jiān)＜瘓F(tuán)有限公司、上海通用東岳汽車有限公司、南山集團(tuán)有限公司、福田雷沃國(guó)際重工股份有限公司、兗礦集團(tuán)有限公司、泰開電氣集團(tuán)有限公司、三角集團(tuán)有限公司、山東魏橋創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司、信發(fā)集團(tuán)有限公司、魯南制藥集團(tuán)股份有限公司、山東步長(zhǎng)制藥有限公司等20戶省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及其分公司、設(shè)立在我省境內(nèi)的子公司?！ ∽圆槟甓葹?008、2009、2010年三個(gè)年度，發(fā)現(xiàn)問題與以前年度有關(guān)的可以追溯至以前有關(guān)年度?！ ∽圆槎惙N為增值稅、消費(fèi)稅、應(yīng)由國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的企業(yè)所得稅和應(yīng)由省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)代扣代繳的非居民企業(yè)所得稅?！ 《?、自查工作時(shí)間 自查時(shí)間從2011年 3月10日開始至8月15日結(jié)束。其中，企業(yè)自查時(shí)間為2011年 3月10日至7月15日，市局對(duì)所在地成員企業(yè)的自查評(píng)價(jià)時(shí)間為7月15日至7月31日。集團(tuán)公司向省局和所在市局報(bào)送材料和市局向省局報(bào)送督導(dǎo)報(bào)告的時(shí)間均為8月15日以前?！ ∪?、自查內(nèi)容 參加自查的省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及其分公司、設(shè)立在我省境內(nèi)的子公司增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納情況、非居民企業(yè)所得稅的代扣代繳情況?！ ∷?、自查要求 （一）對(duì)企業(yè)的要求 1、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)要高度重視此次稅收自查。集團(tuán)公司要成立自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，吸納財(cái)務(wù)、人力資源、采購(gòu)、營(yíng)銷等相關(guān)部門人員參與，自查領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)集團(tuán)公司以及成員企業(yè)的稅收自查工作。自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)制定詳細(xì)的自查工作計(jì)劃，于2011年3月31日前，同時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司所在地的市級(jí)國(guó)稅局大企業(yè)稅收管理部門和省局大企業(yè)處。自查工作計(jì)劃包括參加自查的成員企業(yè)名單、人員安排、職責(zé)分工、自查業(yè)務(wù)培訓(xùn)、自查進(jìn)度安排、內(nèi)部監(jiān)督、政策業(yè)務(wù)處理、總結(jié)上報(bào)等內(nèi)容。自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組要負(fù)責(zé)組織對(duì)成員企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，要召開專門會(huì)議，將自查要求、自查內(nèi)容、方法步驟、上報(bào)要求等內(nèi)容傳達(dá)培訓(xùn)到每一個(gè)成員企業(yè)，確保自查工作保質(zhì)保量完成?！ ?、全面落實(shí)自查任務(wù)。各企業(yè)要按照國(guó)家稅收法律、法規(guī)和稅收規(guī)范性文件的要求進(jìn)行全面自查。自查過程中可參考《山東省國(guó)稅局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收自查輔導(dǎo)材料》，但自查的范圍不限于自查輔導(dǎo)材料中列舉的內(nèi)容，各定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)應(yīng)在此基礎(chǔ)上根據(jù)自身的行業(yè)特點(diǎn)補(bǔ)充自查范圍?！ 「髌髽I(yè)要深入細(xì)致地查找涉稅問題，對(duì)需要作納稅調(diào)整的，必須添加相關(guān)附件加以說明。在制作附件時(shí)應(yīng)注意：一是簡(jiǎn)易性問題可以選用分稅種的通用附件，該附件分增值稅、消費(fèi)稅、居民企業(yè)所得稅及非居民企業(yè)所得稅四類（見附件3）；二是對(duì)于復(fù)雜問題可用會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)類、原始憑證資料類、文字說明等反映，具體可參照《山東省國(guó)稅局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)自制附件參考格式》（見附件4）加以說明?！ ⊥粏栴}可制作多個(gè)附件，以便能夠準(zhǔn)確描述企業(yè)目前的會(huì)計(jì)、稅收處理方式，按照稅法規(guī)定正確的處理方式、涉及的各項(xiàng)調(diào)整金額、補(bǔ)（退）稅款等情況?！ 「郊幪?hào)采取按照稅種順序編號(hào)的方式，如增值稅問題附件XX、消費(fèi)稅問題附件XX、所得稅問題附件XX，按順序排列，最后按稅種分別匯總裝訂。所有附件附表的制作一式兩份?！ ?、及時(shí)完整報(bào)送自查結(jié)果和報(bào)告。集團(tuán)公司的各成員企業(yè)在自查結(jié)束之后，應(yīng)于7月15日前向所在地市國(guó)稅局報(bào)送成員企業(yè)自查報(bào)告和有關(guān)附表（附件1至附件6）。由所在地市國(guó)稅局進(jìn)行自查質(zhì)量評(píng)價(jià)后，成員企業(yè)再將有關(guān)材料報(bào)送集團(tuán)公司。集團(tuán)公司匯總后，于8月15日前將集團(tuán)自查報(bào)告、集團(tuán)公司匯總數(shù)據(jù)（附件7）連同所有成員企業(yè)的自查材料分別報(bào)送集團(tuán)公司總部所在地的市國(guó)稅局大企業(yè)稅收管理部門和省國(guó)稅局大企業(yè)處?！ 榧訌?qiáng)對(duì)大企業(yè)的稅收管理，摸清底數(shù)，結(jié)合這次自查，各集團(tuán)公司總部和各成員企業(yè)要同時(shí)填寫《山東省國(guó)稅局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)通用信息采集表》（附件1）和《山東省國(guó)稅局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收指標(biāo)數(shù)據(jù)采集表》（附件2）。各集團(tuán)公司在報(bào)送自查報(bào)告和相關(guān)附表、數(shù)據(jù)信息時(shí)，應(yīng)將集團(tuán)公司總部現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度及所屬子公司稅后利潤(rùn)上繳、對(duì)外融資渠道及資金調(diào)撥制度性規(guī)定；重大投資、技改項(xiàng)目；整體行業(yè)狀況及本單位的行業(yè)位置；法律、監(jiān)管環(huán)境；集團(tuán)內(nèi)部管理費(fèi)分?jǐn)偂趧?wù)提供、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則；適用財(cái)政部或財(cái)政廳總分機(jī)構(gòu)所得稅分?jǐn)偙壤?ldquo;十二五”或近期規(guī)劃等資料和信息應(yīng)一并報(bào)送省局和所在市局?！ 。ǘ?duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求 此次自查督導(dǎo)工作由省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)所屬成員企業(yè)所在市的市國(guó)稅局負(fù)責(zé)。督導(dǎo)的內(nèi)容包括三個(gè)方面： 1、企業(yè)自查工作督導(dǎo)。為了保證企業(yè)自查工作質(zhì)量，各市局應(yīng)成立督導(dǎo)工作小組，加大督導(dǎo)力度，要按照事先確定的督導(dǎo)工作底稿進(jìn)行督導(dǎo)，確保工作成效。各地要制定督導(dǎo)工作計(jì)劃，跟蹤企業(yè)自查工作計(jì)劃執(zhí)行情況。通過召開會(huì)議、聽取企業(yè)自查工作情況匯報(bào)，下戶走訪、實(shí)地了解企業(yè)自查情況等方式，督促企業(yè)按要求認(rèn)真進(jìn)行自查，解答企業(yè)在自查過程中遇到的問題。督導(dǎo)工作主要內(nèi)容包括： 集團(tuán)公司總部是否成立自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，是否制定自查工作方案，是否對(duì)成員企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)和專題部署。各成員企業(yè)是否按照集團(tuán)總部要求，成立自查工作小組，工作小組成員是否包括財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)專崗、銷售部門、采購(gòu)部門、人事部門等。成員企業(yè)是否按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行自查?！ ?、企業(yè)自查工作輔導(dǎo)。在成員企業(yè)自查期間，各市國(guó)稅局要深入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行自查輔導(dǎo)，解答企業(yè)提出的稅收政策和稅收征管方面的問題，幫助企業(yè)進(jìn)行全面自查?！ ?、企業(yè)自查工作質(zhì)量評(píng)價(jià)。自查工作初步結(jié)束后，由各成員企業(yè)向所在地的市國(guó)稅局大企業(yè)稅收管理部門上報(bào)自查結(jié)果。各市國(guó)稅局大企業(yè)稅收管理部門以省局預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)和其他軟件的相關(guān)指標(biāo)為依據(jù)，參考從各成員企業(yè)采集的數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)自查質(zhì)量逐一進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括： （1）企業(yè)自查是否認(rèn)真，是否達(dá)到預(yù)期效果。如企業(yè)自查調(diào)整后，其增值稅稅負(fù)率、銷售毛利率等指標(biāo)是否仍嚴(yán)重低于同行業(yè)指標(biāo)等。 （2）自查程序和說明是否按要求填寫，填寫質(zhì)量如何。 （3）有沒有按要求添加附件，附件的類型、數(shù)量和質(zhì)量如何，附件是否能夠反映檢查的過程，附件是否能支持相關(guān)項(xiàng)目的自查結(jié)論； （4）企業(yè)是否存在自行添加的自查要點(diǎn)。 3、自查結(jié)果匯總統(tǒng)計(jì)及留檔上報(bào) 對(duì)于企業(yè)在自查工作中發(fā)現(xiàn)的稅收問題，各地國(guó)稅機(jī)關(guān)要督促企業(yè)填制相應(yīng)的問題附件和匯總表。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)自查不認(rèn)真、不徹底，或拒絕自查等情況，應(yīng)及時(shí)上報(bào)省局大企業(yè)處。企業(yè)自查結(jié)束后，各地國(guó)稅機(jī)關(guān)要撰寫督導(dǎo)報(bào)告，于8月15日前將督導(dǎo)報(bào)告通過公文處理系統(tǒng)報(bào)送至省局大企業(yè)處。督導(dǎo)報(bào)告應(yīng)包括：一是工作開展的基本情況，包括組織工作情況、自查戶數(shù)、督導(dǎo)主要形式；二是企業(yè)自查情況，包括企業(yè)開展自查情況總體評(píng)價(jià)、好的典型做法、存在的主要問題、自查補(bǔ)稅情況；三是工作建議，包括企業(yè)反映出的稅收政策、征管方面有待商榷的問題，以及自查工作的建議、體會(huì)等。 集團(tuán)總部和各成員企業(yè)所在地的市級(jí)國(guó)稅局應(yīng)將企業(yè)自查相關(guān)資料和數(shù)據(jù)專戶存檔?！ ∥?、其他事項(xiàng) 在自查過程中，企業(yè)遇到政策不明確的問題，可向省局大企業(yè)處反映，由省局大企業(yè)處協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)處室作出解釋。自查稅款按稅收政策規(guī)定入庫(kù)?！ ∽圆槠陂g，省局大企業(yè)處將組織人員對(duì)各市局的督導(dǎo)、輔導(dǎo)和自查質(zhì)量評(píng)價(jià)工作進(jìn)行抽查，并將這次企業(yè)自查及市局督導(dǎo)情況納入目標(biāo)管理考核。 附件1 山東省國(guó)稅局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)通用信息采集表 附件2 山東省國(guó)稅局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收指標(biāo)數(shù)據(jù)采集表 附件3 山東省國(guó)稅局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)分稅種自查問題通用附件 附件4 山東省國(guó)稅局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收自查自制附件參考格式 附件5 山東省國(guó)稅局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收自查報(bào)告參考式樣 附件6 山東省國(guó)稅局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)分種稅自查問題匯總表 附件7 山東省國(guó)稅局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)集團(tuán)分戶分年度統(tǒng)計(jì)表 下載: rar 文件 魯國(guó)稅函[2011]51號(hào) 山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于下發(fā)省局首批定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名單的通知 |
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