廣西壯族自治區(qū)地方稅務局公告2015年第5號 2015-8-25
根據(jù)國家稅務總局金稅三期工程優(yōu)化版推廣工作的部署，金稅三期優(yōu)化版核心征管系統(tǒng)(以下簡稱金稅三期系統(tǒng))將于2015年9月在我區(qū)正式上線運行?，F(xiàn)將金稅三期系統(tǒng)正式上線后企業(yè)所得稅納稅申報有關問題公告如下：
一、關于預繳申報表累計金額填寫問題
在金稅三期系統(tǒng)中，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》及其附表的“累計金額”列不允許手工輸入，由系統(tǒng)根據(jù)“本期金額”與本年度上期預繳納稅申報表的“累計金額”自動相加得出。由于金稅三期系統(tǒng)正式上線時，本年度上期的“累計金額”為0，因此納稅人第一次在金稅三期系統(tǒng)預繳申報企業(yè)所得稅時，必須將“本期金額”與本年度上期預繳納稅申報表的“累計金額”進行相加后填寫進“本期金額”。
二、關于固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表填寫問題
《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》(附表2)的“累計折舊(扣除)額”列不允許手工輸入，因此納稅人第一次在金稅三期系統(tǒng)預繳申報企業(yè)所得稅時，必須將“本期折舊(扣除)額”與本年度上期預繳納稅申報表的“累計折舊(扣除)額”進行相加后填寫進“本期折舊(扣除)額”。
三、關于彌補以前年度虧損問題
在金稅三期系統(tǒng)中，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》的“彌補以前年度虧損”行要與“企業(yè)所得稅彌補虧損臺賬”作校驗?！捌髽I(yè)所得稅彌補虧損臺賬”由系統(tǒng)根據(jù)上年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表的“企業(yè)所得稅彌補虧損明細表”自動生成，若無法彌補以前年度虧損，納稅人須到主管稅務機關辦理“企業(yè)所得稅彌補虧損臺賬”的數(shù)據(jù)補錄工作。
四、關于享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠問題
根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<稅收減免管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2015年第43號)以及《廣西壯族自治區(qū)地方稅務局關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理有關問題的公告》(桂地稅公告2015年第4號)的規(guī)定，企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項全部實行備案管理，納稅人享受備案類減免稅，應當具備相應的減免稅資質(zhì)，并履行規(guī)定的備案手續(xù)。除小型微利企業(yè)通過填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案外，其他企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的，應在首次享受減免稅申報時按規(guī)定提供有關減免稅資料，并由主管稅務機關將備案信息錄入金稅三期系統(tǒng)。納稅人此前已經(jīng)辦理減免稅審批或備案手續(xù)的，無需另行備案，主管稅務機關須將以前的審批或備案信息補錄入金稅三期系統(tǒng)。
五、施行時間
本公告自2015年9月1日起施行。
特此公告。
廣西壯族自治區(qū)地方稅務局
2015年8月25日
解讀
一、公告出臺背景
金稅三期優(yōu)化版核心征管系統(tǒng)(以下簡稱金稅三期系統(tǒng))將于2015年9月在我區(qū)正式上線運行，金稅三期系統(tǒng)正式上線后，企業(yè)所得稅納稅申報與以前有所不同，特別是預繳申報表的“累計金額”列、固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表的“累計折舊(扣除)額”列不允許手工輸入，“彌補以前年度虧損”行要與“企業(yè)所得稅彌補虧損臺賬”作校驗問題。此外，因企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案信息在舊的征管系統(tǒng)中數(shù)據(jù)不全，無法遷移進金稅三期系統(tǒng)，須作數(shù)據(jù)補錄工作。
二、公告主要內(nèi)容
1.關于預繳申報累計金額填寫問題
由于金稅三期系統(tǒng)正式上線時，系統(tǒng)沒有本年度上期的“累計金額”，因此如果納稅人第一次在金稅三期系統(tǒng)預繳申報企業(yè)所得稅，須將“本期金額”與本年度上期預繳納稅申報表的“累計金額”進行相加后填寫進“本期金額”，才能得出正確的“累計金額”數(shù)值。該填寫方法僅適用于納稅人在2015年9月至12月期間第一次在金稅三期系統(tǒng)預繳申報的情況，第二次及以后的預繳申報，由于系統(tǒng)已經(jīng)存儲“累計金額”，“本期金額”按正常方法填寫。
2.關于固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表填寫問題
因《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》(附表2)的“累計折舊(扣除)額”列不允許手工輸入，如果納稅人第一次在金稅三期系統(tǒng)預繳申報企業(yè)所得稅，須將“本期折舊(扣除)額”與本年度上期預繳納稅申報表的“累計折舊(扣除)額”進行相加后填寫進“本期折舊(扣除)額”。
3.關于彌補以前年度虧損問題
在金稅三期系統(tǒng)中，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》的“彌補以前年度虧損”行要與“企業(yè)所得稅彌補虧損臺賬”作校驗。“企業(yè)所得稅彌補虧損臺賬”由系統(tǒng)根據(jù)上年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表的“企業(yè)所得稅彌補虧損明細表”自動生成，若無法彌補以前年度虧損，納稅人須到主管稅務機關辦理“企業(yè)所得稅彌補虧損臺賬”的數(shù)據(jù)補錄工作。
4.關于享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠問題
根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<稅收減免管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2015年第43號)以及《廣西壯族自治區(qū)地方稅務局關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理有關問題的公告》(桂地稅公告2015年第4號)的規(guī)定，企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項全部實行備案管理，納稅人享受備案類減免稅，應當具備相應的減免稅資質(zhì)，并履行規(guī)定的備案手續(xù)。除小型微利企業(yè)通過填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案外，其他企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的，應在首次享受減免稅申報時按規(guī)定提供有關減免稅資料，并由主管稅務機關將備案信息錄入金稅三期系統(tǒng)。納稅人此前已經(jīng)辦理減免稅審批或備案手續(xù)的，無需另行備案，主管稅務機關須將以前的審批或備案信息補錄入金稅三期系統(tǒng)。
5.施行時間
本公告自2015年9月1日起施行。
