上海市境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定管理規(guī)程（試行）
依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）>的公告》(國稅總局公告2011年第45號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]82號,以下簡稱《通知》）。
境外中資企業(yè)提交的材料：
一、《境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定》申請表；
二、企業(yè)在境外注冊的營業(yè)執(zhí)照、出資協(xié)議、公司章程等法律身份證明，法律身份證明是外文的，還應(yīng)當(dāng)提交中文譯本；
三、 企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)說明、生產(chǎn)經(jīng)營概況；
四、企業(yè)上一個納稅年度的公證會計師審計報告；
五、負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等事項的高層管理機構(gòu)履行職責(zé)場所的地址證明復(fù)印件；
六、企業(yè)上一年度及當(dāng)年度董事及高層管理人員在中國境內(nèi)居住的記錄復(fù)印件；
七、企業(yè)上一年度及當(dāng)年度重大事項的董事會決議及會議記錄復(fù)印件；
八、主管稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。
（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”，并加蓋公章。）
期限：
市局60個工作日（其中分局從受理或發(fā)起之日起30個工作日內(nèi)報市局）。因情況復(fù)雜需要核實，在規(guī)定期限內(nèi)不能做出決定的，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以延長10個工作日。
流程：
一、境外中資企業(yè)自行申請的流程：受理窗口---稅務(wù)所---職能科（處）室---分局---市局---國稅總局---市局---分局。
二、分局發(fā)起調(diào)查的流程：稅務(wù)所---職能科（處）室---分局---市局---國稅總局---市局---分局。
各環(huán)節(jié)工作要求：
一、分局工作要求：
（一）境外中資企業(yè)自行申請的工作要求
1. 審理境外中資企業(yè)自行報送的上述資料是否齊全；
2. 審核境外中資企業(yè)是否符合中國企業(yè)所得稅居民企業(yè)身份條件；
3. 提出初步認(rèn)定意見，將據(jù)以做出初步認(rèn)定的相關(guān)事實（資料）、認(rèn)定理由和結(jié)果以發(fā)文形式報市局確認(rèn)；
4. 收到市局轉(zhuǎn)發(fā)的國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)境外中資企業(yè)居民身份批復(fù)的10日內(nèi)，向該企業(yè)下達(dá)《境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定書》；收到市局轉(zhuǎn)發(fā)的國家稅務(wù)總局關(guān)于不予確認(rèn)境外中資企業(yè)居民身份批復(fù)的10日內(nèi)，向該企業(yè)下達(dá)不予認(rèn)定通知書。
（二）分局發(fā)起調(diào)查的工作要求
1. 發(fā)現(xiàn)境外中資企業(yè)符合《通知》第二條規(guī)定但未申請成為中國居民企業(yè)的，對該境外中資企業(yè)的實際管理機構(gòu)所在地情況進(jìn)行調(diào)查，并要求境外中資企業(yè)提供上述資料；
2. 審理要求境外中資企業(yè)提供的上述資料是否齊全；
3. 審核境外中資企業(yè)是否符合中國企業(yè)所得稅居民企業(yè)身份條件；
4. 提出初步認(rèn)定意見，將據(jù)以做出初步認(rèn)定的相關(guān)事實（資料）、認(rèn)定理由和結(jié)果以發(fā)文形式報市局確認(rèn)；
5. 收到市局轉(zhuǎn)發(fā)的國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)境外中資企業(yè)居民身份批復(fù)的10日內(nèi)，向該企業(yè)下達(dá)《境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定書》收到市局轉(zhuǎn)發(fā)的國家稅務(wù)總局關(guān)于不予確認(rèn)境外中資企業(yè)居民身份批復(fù)的10日內(nèi)，向該企業(yè)下達(dá)不予認(rèn)定通知書。
二、市局工作要求：
（一）根據(jù)分局上報的材料，在分局審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行審核；
（二）提出初步認(rèn)定意見，將據(jù)以做出初步認(rèn)定的相關(guān)事實（資料）、認(rèn)定理由和結(jié)果，報稅務(wù)總局確認(rèn)。
（三）將國家稅務(wù)總局關(guān)于境外中資企業(yè)居民身份的認(rèn)定結(jié)果轉(zhuǎn)發(fā)境內(nèi)投資者、境內(nèi)被投資者的主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)書面告知境內(nèi)投資者、境內(nèi)被投資者。
件： 《境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定》申請表
